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郑州公司如何合理避税?


2017-07-06 13:34:15

 

无论是大企业还是小企业,税收对于创业者都是很重要的一个环节。

在国家支持创业的大环境下,创业者除了可以享受税收政策福利,还可以通过税务筹划等达到减轻税负的目的,也就是“合理避税”。

大家需要注意的是,小微这里说的“合理避税”绝对不是提倡大家偷税漏税,这一点大家需要分清楚哦!

 

首先,我们来了解下什么是合理避税呢?

 

合理避税

合理避税是纳税人在税法许可的范围内,通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的。当然,避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动,以减少自己所承担的数额。

 

在讲合理避税之前,小微要先分析下,

在什么情况下,企业会出现多缴税呢?

 

企业常见的多缴税的原因:

 

一 对税务政策不够了解造成多缴税

 

很多时候小微企业为了节省开支,财务从业人员偏年轻化,在节省企业成本的同时,由于对税务的不够了解为企业带来了隐患。

比如企业前期没有盈利的情况下,也是需要进行零申报的,但是很多企业的财务人员没有这个意识,导致企业收到2000元的罚款,并且影响了企业信誉。

 

二 未实施税务筹划导致多缴税

税务筹划作为一项涉税理财活动,是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责,以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排。

 

税务筹划的基本思路是:

①缩税基,用足各类政策,让计税金额瘦身;

②降税率,无论所得税还是流转税,都有操作空间,一是做到核算清晰,分开高低税率经济事项;二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策;

③延税款,税收筹划未必就能把应纳税额减下去,如若做到了延迟纳税也不错。

 

税务筹划没有做好的企业比比皆是,这也是导致企业多缴税的重要原因。一个企业如果没有良好的税务筹划,不能有效地安排税务事项,就谈不上实施有效的财务管理,更无法达到理想的企业理财目标。

 

三 财务处理失误导致多缴税

 

这个就比较好理解了,如果财务处理失误,轻则罚款,严重的话可能会被列入严重违法黑名单,对企业的发展是致命一击啊!

 

所以财务人员的选择真的很重要,一定要慎重。

 

四 不拿发票导致多缴税

 

税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。

 

然而有些人不以为意,当对方以优惠为名,诱导企业不开发票时,有些企业就会同意,这样做其实是吃亏的,举个例子:

 

某公司购买1000元的办公用品,如果不开发票只需付900元,而如果开发票则需付1000元,表面看起来,不要就可以为企业节省100元。

然而现实是:如果多付100元,企业的所得税就可以少缴250元;而如果少付100元,企业的所得税就要多缴250元。是否向售货方索要发票的区别一看就明白了。所以,企业人员一定要记住:不拿发票就会多缴税。

 

小微结合自己为企业服务的经验,为大家总结了多缴税风险的防范措施:

 

企业不仅要建立好内部税务管理制度,还要实现内外税务信息沟通顺畅、及时,面对国家政策变更的时候,更要做好财税人员的税务知识更新与培训,还要定期对企业内部尽心给税务健康检查,防范于未然。

 

那么我们怎样才能合理避税?

 

避税首选:政策避税

 

对于大多数企业而言,政策避税是企业最常见也最有效的一种避税方法:

 

1 申请高新技术企业

   

 

高新技术企业从资格证书颁布之日起当期,即可开始在预缴期享受优惠。高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款。

 

另外,企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

 

2 小型微利企业税收优惠

 

◆ 什么是小型微利企业?

 

《企业所得税法实施条例》规定小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

 

◆ 1  如果是工业企业,则界定为年度不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

◆ 2  如果是其他企业,则为年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 

 

◆ 那么小型微利企业税收优惠是怎样的?

 (这个是非常重要,小微一定要敲一下黑板)

 

◆ 1  对于年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

◆ 2  对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

◆ 3  小规模纳税人企业的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

 

3 年终奖缴税优惠

   

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。

 

企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:

 

◆1  纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

◆2  纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

◆3  由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

 


 

看完政策避税,很多小伙伴估计一脸懵,虽然觉得这些操作很酷炫,但是自己家公司也用不上啊!

接下来小微就要讲一个,绝对能用得上的 —— 

企业节税

 

企业必学:节税管理

 

在小微与企业的交流中,发现很多企业甚至都没有意识到自己多缴纳了税金,被小微一提醒才恍然大悟,原来自己竟然为税收多做了那么些“贡献”!

 

 

1 提高员工福利

 

 

很多老板一看到这个,立马质疑:

提高员工福利跟企业节税有什么关系?

你是我们员工派到小微帮忙的卧底吧!

 

老板们,不要急,且听小微细说。

 

中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金、失业保险基金、教 育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。

 

2 混合销售分别计税 

   

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。

 

这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

 

3 损耗统计

   

企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。在增值税里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。因此,正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。

 

4 预收款暂不缴税

   

到底是谁在说预收款被税务机关要求征税的谣言?

 

增值税条例实施细则第33条规定:预收款在发出货物才产生纳税义务。

 

财税【2003】16号也再次强调:除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税。

 

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。

 

5 发票丢失,及时补救

   

我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?

 

丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救:

 

第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。


第二种,如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

 

6 技术入股好处多

   

在有技术专利的情况下,以技术入股公司好处多多。

 

一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力;另一方面,一方面,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。

 

7 电子商务少缴税

   

目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确,但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。

 

我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定,在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的,暂不贴花。因此,在网络已经非常普及的今天,企业完全可以放弃传统的经商模式,改为通过计算机联网订货的形式,所有订货过程都在网上完成,这样就可以节省印花税,并且对销售方、购货方都同样适用,所以,就此一项,就可以将网络租赁的费用赚回一半。

 

小微提醒

对于追求价值最大化的企业来说,如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜,是企业税务筹划的重心所在。

我们坚决反对偷税漏税,但同时我们也有理由为自己企业节省税负开支,将钱用于投资企业的长远发展,使每一分钱都花在刀刃上。