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“小微企业和个体户月入三万可免税”,所以就不用记账了?


2017-12-01 16:05:12

老板,您这公司成立之后记得记账报税啊…

 

记账报税?少骗人了,小微企业不是月收入3万以内都可以免税的吗?

 

可是老板我有个小问题,不记账,不申报,咋证明你月收入3万以内呢?

 

我不听,反正我不用报税!

 

 

其实可以看出,这位老板还是了解一些财税政策的,知道“小微企业和个体户月收入3万元以下可以免税”,但理解实在是和事实有一些偏差,事实是怎样的呢?

 

 

税务政策

 

国家税务总局公告2014年第57号:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定

增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元,下同)的,免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税。

 

全面营改增之后,根据总局2016年23号公告规定:

 

增值税小规模纳税人(含个体工商户及临时税务登记中的个人),应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额;

月销售额不超过3万元(含3万元,下同)或者按季不超过9万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

 

这就是我们常说的“月入三万免税”政策了,深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度,换句话说,也就是季收入9万免增值税。

 

不过关于这个政策,小微还有几点要补充:

 

第一,“免征”不是指“免征额”,而是起征点

 

虽然上面写的是“免征”二字,但是不要理解成“免征额”的意思,而应该是“起征点”。

 

 

小注解:

 

起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。

 

免征额是在征税对象的全部数额中免于征税的数额。

 

免征的对象是对于额度而言。

例如:我国个人所得税施行的就是“免征额”制度。比如工资个税免征额是3500元。月收入正好是3500或者不足3500,直接免征。如果收入是3,501元,则要把收入分为两个部分,3,500元和1元。对其中3,500的部分“免征”,1元的部分按政策要求征税。

 

起征点的好处是所有纳税人都能从政策中获益。

 

而小微企业免征增值税政策采用的是“起征点”,而非“免征额”。

 

对“3万元(按季征收是9万)以下的纳税人”免征,因此免征对象是特定的纳税人,如果不符合条件,比如3万以上(按季9万以上),那么所有的部分都要征税,不存在一部分免征,只对超出部分征税的情况。

 

 

2、附加税和增值税一样免征

 

城建税、教育附加费、地方教育附加这三个附加税费是根据增值税附征的,因此当你可以享受增值税免税的时候,附加税也不需要缴纳了。

 

 

3、除了增值税和附加税还有其他税要正常申报缴纳

 

小伙伴们都知道,我们的税务不止有增值税和附加税,还有很多税……

 

比方说个人所得税、企业所得税、印花税、房产税、土地增值税等等,跟政策里的三万块一点点关系都没有,不报的话依然会进税务局黑名单的!

 

4、限定增值税小规模纳税人享受

 

上面提到的免税优惠政策,只适用于增值税小规模纳税人,所以个体户和企业如果是一般纳税人,那这个免税政策也是无法使用的。

 

5、不记账不报税,不但享受不了优惠,还得被罚款!

 

最后一点最重要:不记账不报税的话,这些优惠政策都只是空谈!只有按时申报,才能享受免征优惠,否则一旦逾期,不管你理论上需不需要缴税,罚款肯定有你一份了!